養老金個人賬戶繼承隱憂 財務可持續性遇難題

　　養老金個人賬戶餘額繼承還是充公？這在法律上不是個問題，但在操作上卻遭遇了財務不可持續的尷尬。

　　近日，人社部新聞發言人李忠明確表示，參保人員死亡後，其個人賬戶餘額可依法繼承，不存在所謂去世後養老金充公的現象。也就是説，參保職工無論是退休前還是退休後死亡，其個人賬戶資金都不存在“人沒了，養老金也沒了”的被充公的問題。

　　“我國自實行個人賬戶制度後就規定餘額可以繼承，也就是不管個人賬戶本身做實還是空賬，退休時都可按退休時的計發月數兌現，在計發月份內沒有領完的個人賬戶餘額則可繼承，計發月數以外的則不涉及繼承問題。”5月12日，對外經貿大學保險經濟學院社保系主任孫守紀接受《華夏時報》記者採訪時表示，但由於大部分個人賬戶都處於空賬狀態，涉及到繼承和發放的時候，對當地的養老金缺口都會造成相應的影響。

　　而這一現狀直接考驗的就是財務的可持續性難題。

　　誰的餘額？

　　個人賬戶可繼承最早可追溯到1993年，當年我國正式提出個人賬戶概念，將以個人賬戶制度為基礎的基金積累制納入基本養老保險體系，開始建立並實行社會統籌與個人賬戶相結合的基本養老保險制度，但“可繼承”這一規定時隔多年才被納入相關法律文件。

　　2011年7月1日起執行的《實施〈中華人民共和國社會保險法〉若干規定》中規定：明確參加職工基本養老保險的個人死亡的，個人賬戶中的餘額可以全部繼承。2015年1月14日，中國政府網發佈《國務院關於機關事業單位工作人員養老保險制度改革的決定》明確指出：機關、事業單位建立與企業相同基本養老保險制度，實行單位和個人繳費，改革退休費計發辦法。

　　也就是説，無論是城鎮居民保險，還是養老金並軌之後的企事業單位勞動者，亡故後的養老金賬號餘額可全部繼承。

　　“按照現行養老金計發標準，一個職工如果60歲退休，他每月從個人賬戶的領取額就是個人賬戶裏的儲存額除以計發月數，現在60歲的計發月數是139個月，也就是11年多一點，個人賬戶資金被領完時間是71歲多一點，如果參保人不能生存至這一年齡，按照規定，其個人賬戶儲存額的餘額可以依法繼承，如果參保人壽命較長，個人賬戶儲存額不足以支付時，個人賬戶的養老金轉由統籌基金列支，以便保證個人賬戶養老金能夠繼續發放。”孫守紀強調，這種明顯屬於短壽人群補貼長壽人群的模式，而可繼承主要涉及的就是短壽群體。

　　60歲退休的計發月數是139個月，那麼，一旦實施延退，領取的時間是否會變化？此模式是否跟延退制度相悖？

　　“個人賬戶在設計時就解決了這個問題，比如，139個月是60歲退休年齡的計發月數，參保者如果選擇70歲退休，計發月數就會縮短，但每月的領取額就會增加，如果50歲就退休，那麼，計發月數則會拉長，每月的領取額度就會減少。”孫守紀強調，無論是否實施延退，個人賬戶的計發都不會受到影響。

　　但由於歷史欠賬問題，我國養老金收支缺口頻現，很多原本做實了個人賬戶的地區均不得以“借支”之名挪用個人賬戶。據記者了解，截至2012年，我國城鎮職工基本養老保險個人賬戶的累計記賬額就已經接近3萬億元，但真正做實的個人賬戶額度只有4000多億，個人賬戶被用空了近3萬億。

　　財務可持續性遭質疑

　　短壽者個人賬戶餘額可繼承，長壽者個人賬戶資金領完後轉由統籌賬戶支付，而我國長壽人數明顯增加，養老保險個人賬戶收支不平衡導致的不可持續性問題就此凸顯。

　　“個人賬戶可繼承是無可厚非的事情，我國的基本養老保險即遵循了社會保險的大基數法則，體現統籌互濟的原則，由國家承擔長壽風險。”5月12日，首都經貿大學勞動經濟學院博士孫博接受《華夏時報》記者採訪時強調，由於我國個人賬戶並未做實，很多錢被挪作他用；因此，在兌現時有義務保證後續人群的領取，除非將個人賬戶做實，由參保者自行支配，然後再實施短壽者的不繼承，長壽者不用統籌賬戶資金支付。

　　其實，從個人賬戶設定的初衷和基點來看，就是把個人繳費的錢積累下來，明確歸個人所有；同時，從實際操作來看，個人賬戶支付完後，國家繼續用其他投保人的繳費接著給付，而這，也恰恰成為各方認為財務很難持續的根本。

　　就此，財政部部長樓繼偉曾多次表示，社會保險首先是保險的屬性，社會保險制度要精算平衡，給付、收繳、投資收益以及替代率、給付年齡都是需要調整的，而對於個人賬戶的可繼承，大家認為天經地義，但實際上這淡化了保險的性質，變成了儲蓄，不是保險了，保險的概念是互濟。

　　樓繼偉建議，如果實施個人賬戶可繼承則需有條件限制，也就是養老金髮放到平均余命（平均壽命與退休年齡之差）時就應停止發放，否則，若個人賬戶支付完了，國家繼續用其他投保人的繳費接著給付，這樣的話財務很難持續。

　　“個人賬戶餘額充公不合理，但根據目前的狀況則會導致財務不可持續，因此，計發辦法需要修改。”孫守紀建議，仿傚商業年金保險運作辦法，將個人賬戶基金在退休後以年金保險形式發放，即通過基本養老金制度內部年金化，按照“短壽者對長壽者的貨幣補貼”的年金保險運作原理橫向調節使用個人賬戶基金，這樣既實現參保人之間生存風險共濟，又減少個人賬戶基金缺口給統籌基金帶來的潛在壓力。

　　記者採訪獲悉，就目前而言，全國社保基金的資産總規模是1.24萬億，基本養老基金積累的結余也已經超過3.5萬億元，而個人賬戶養老金通常只佔個人養老金的10%以下；因此，目前的“可繼承”暫未出現太大問題，不過有專家擔心，隨著個人賬戶養老金佔個人養老金的比重越來越高，“可繼承”導致的問題將會凸顯。　　本報記者 王曉慧 北京報道