健全消費稅制度實施結構性減稅
報告摘登
優化財政支出結構，突出重點，更加注重向民生領域傾斜；
實施結構性減稅；健全消費稅制度；
認真落實和完善支援小型微型企業和個體戶發展的各項稅收優惠政策，開展營業稅改徵增值稅試點。
邊聽邊議
閆冰竹
全國政協委員
北京銀行董事長
稅收增幅仍高於居民收入增幅
5年來，已累計提交45個政協提案的“高産委員”全國政協委員閆冰竹今年再次向政協提案組遞交了10個提案，內容不僅有他長期關注的中小企業中小銀行的發展問題，而且涉及多個社會熱點問題。
記者：當前關於積極性財政政策的實施背景是怎樣的？
閆冰竹：當前內需增速下降，外需不確定性加大，通脹處於回落態勢，經濟增速呈現放緩的態勢。在適時適度進行預調微調的指導方針下，2012年央行首次下調存款準備金，貨幣政策重心逐步從控物價轉向穩增長，政策框架仍是穩健。面對複雜多變的內外部環境，2012年採取更為積極財政政策的必要性加強。而加大結構性減稅力度，促進經濟轉型，增強經濟內生性增長動力，是應對總需求收縮、提高經濟活力的重要舉措。
記者：中央提出完善結構性減稅政策，促進企業發展和引導居民消費，改善民生，提高居民收入。您認為可在哪些方面進一步推進稅收制度改革？
閆冰竹：中央提出的結構性減稅政策，是切實減輕企業負擔，拉動內需的重要政策，除了對於消費領域的結構性減稅措施外，我認為還可以從以下兩個方面推進：1、穩步快速地開展“營改增”的改革進程。目前服務業繳納的營業稅中存在重復徵收的問題，加大了企業負擔。由營業稅向增值稅改革可以減少重復徵稅。2、進一步加大對中小企業扶持力度。對於中小企業的稅收優惠政策一方面可以體現在稅率的直接降低上，另一方面也可以從中小企業整體經營成本的方方面面著手。
記者：國內消費稅稅率、增值稅和營業稅基本稅率是否有進一步下調的空間？
閆冰竹：2011年我國稅收總收入完成89720.31億元，同比增長22.6%。同時，2011年我國城鎮居民每人平均可支配收入和農村居民每人平均純收入實際增長8.4%和11.4%，稅收增幅高於每人平均可支配收入增幅，從藏富於民，由外生性增長向內需性增長調整的角度看，稅率仍有進一步下調的空間。
邊聽邊訪
趙錫軍
中國人民大學
財政金融學院副院長
稅改的原則是為大多數人服務
轉變發展模式
財稅體制改革提了很長時間，近幾年的政府工作報告都會涉及到。2012年，財政政策繼續完善結構性減稅政策。經濟結構調整與發展模式的轉變是相吻合的，目的是保持經濟的可持續發展。消費、投資、出口一直是拉動經濟增長的三駕馬車，以往是通過大量的投資來推動經濟發展，現在是要更多地倚重消費來拉動經濟增長的模式。
那麼怎麼樣來實現這一點？稅收政策就需要起一定作用。首先，擴大消費要有消費能力。從稅收政策的角度來説，鼓勵消費的措施，就是增加居民收入，提高居民收入。去年居民的個人所得稅政策有一定的變化，邁出了關鍵的一步。但不可能一下子到位，實行綜合所得稅。這是與居民收入、消費相關的稅收政策的考慮。
其次是對於高耗能、高污染的投資的抑制，稅收方面有一些限制政策。同時，對戰略性新興産業、新能源則有一些鼓勵性稅制政策，涉及到7個産業的領域。
第三是進出口方面，使國際收支更加平衡，我個人認為一些惠及大眾的商品進口稅率會進一步下調。
防止稅負轉嫁
中國稅制存在著需要改進的地方，亟須結構上的改革，在此基礎上的減稅才有意義。這種結構性的不合理，有人用“宏觀稅負”和“稅收負擔痛苦指數”來形容。2007年至2009年，我國宏觀稅負分別為24%、24.7%和25.4%，遠低於工業化國家平均水準，也低於發展中國家的平均水準。但按照一些媒體的“稅收負擔痛苦指數排行榜”，中國的“痛苦指數”僅次於美國，這是有爭議的地方。
其中原因之一是一直以來，營業稅等流轉稅向最終的消費者轉移，影響消費的積極性。因此結構性減稅的一個方面，不是稅率本身的調整，而是稅制的調整，個人所得稅向綜合所得稅發展，防止稅負的轉嫁。把間接稅徵收改為直接稅的徵收辦法，不讓稅負“轉嫁”到消費者頭上。具體而言，個人認為利息稅可以考慮做一些調整，從存款的角度來講，可以增加居民收入。
惠及更多百姓
有人説進口商品的奢侈品關稅高，但你需要考慮這是大宗的消費品，還是只佔人口非常少的消費品？稅率和稅制調整的原則應該能夠惠及廣大老百姓，而不是為少數人服務。稅收的減免惠及的人越少，調整就越沒有意義。
稅收具有兩重責任，一是一種調節經濟的手段，鼓勵或者限制不同領域的發展。一種是調節收入水準，使得收入水準更加公平。如果稅收調整只是為高收入人群服務，廣大老百姓沒有享受到，那麼意義就不大。
稅收的另一個重要功能是為政府獲得財政收入，應該有一個合理的稅負水準。有些國家的稅收負擔也很高，但財政支出用來補貼居民的費用，社會保障很好。但如果稅負很高，社會保障又沒有跟上，稅負結構就不合理。所以結構性減稅要和現在的發展和生活的水準更加適應。（本報記者 丁文亞）
