上海試點個人稅收保險産品 月入1萬可避稅近千

　　政府工作報告中透露，今年上海市將開展個人稅收遞延型養老保險等創新試點。對此，市政協委員、中國人壽保險股份有限公司上海市分公司黨委書記肖星透露，具體操作中，擬啟用單位代扣代繳等方式。既能為未來養老提供保障，也可提前為個稅 “減負”，肖星為記者作了測算，若月入1萬元一年可避稅近千。

　　“目前，上海本市戶籍養老保險的覆蓋達到98%，外來從業人員覆蓋面達到84%，但社會保險作為一項基本的保險保障制度安排，只能是保基本。”作為保險行業的專家，肖星説，現有養老保險存在著明顯的短板。如重疾承受能力較差。在目前限額醫保統籌的情況下，對個體來説，如果缺少足夠的額外保障，一旦患上重疾，往往會出現因病致貧現象。對絕大多數企業職工來説，特別是中、低收入人群，由於養老金個人賬戶不足，統籌部分難以迅速提升，老年生活品質難以保證。

　　另一現實是，未來的中國社會將面臨老齡化危機，上海的老齡化程度又高於全國平均水準，目前在職人員供養退休人員比例達到3比2。 “考慮到目前養老金缺口，老了後還有沒有養老金可拿的問題已迫在眉睫。 ”肖星説。

　　此次政府工作報告中提出，今年本市將開展個人稅收遞延型養老保險等創新試點。所謂個稅遞延型養老保險，是商業養老保險的一種，指投保人所繳納的保險費在一定比例內，可以在個人所得稅前扣除，將來退休後領取保險金時再補繳個人所得稅，這有別於目前個人收入納稅後才繳納保險金的做法。

　　肖星給記者算了一筆賬。月收入1萬元，扣除四金後1900元以及個稅起徵點3500元後，應納稅額為4600元，繳稅標準應參照20%的稅率計算，再減去速算扣除數555元，需要繳稅365元。如果可以稅前列支700元作為保費，月入1萬元的應納稅額為3900元，按照10%稅率計算，再減去速算扣除數105元，應繳稅285元。也就是説，如果購買了個稅遞延型養老産品，每月可以避稅80元，一年則可以避稅近千元。以此類推，如果每月購買700元的個稅遞延型養老保險，收入越高，其避稅的金額就越大。

　　“事實上，這是國家在政策上給予購買養老保險産品個人的稅收優惠。考慮到這期間物價上漲因素，這一産品實際能起到個稅‘減負’作用。 ”肖星説，“即使不考慮這期間物價上漲的因素，這一産品所起到的個稅“減負”作用，還意味著遲緩繳稅等好處。在國外，這種産品非常通行，可通過降低個人的稅務負擔，鼓勵居民購買養老保險。

　　肖星透露，目前，相關保險産品的設計、系統設置已經基本完成，一旦試點啟動，估計每年保費可達15億元—20億元。投保的主要方式擬通過單位代扣代繳等進行。

　　至於最適合試點的，他推薦35歲以下人群。 “這些勞動人群稅前月薪1萬以下佔主流，根據目前的社保繳費水準，稅前1萬元在扣除三金、個稅及其他生活成本之後所剩無幾。儘管有保險意識，也最需要保險，但普遍沒有購買能力，反而成為缺乏保障的群體。 ”根據不完全統計，上海20-35歲之間的青年勞動人口大約在20%左右，但這個群體的商業保險投保率不到10%。

　　此外，他還進一步建議，申城可試點醫保個人賬戶購買商業保險。按照基本醫療保險辦法中關於門診大病的規定，職工在門診進行大病醫療所發生的醫療費用，在職職工將由統籌基金支付85%，其餘部分在賬戶歷年結余不足支付的情況下由職工自負，由於統籌基金有最高支付限額(7萬元)的限制，因此，雖然統籌比例能達到85%，但是剩餘部分對個人來説壓力依然很大。

　　具體操作中，可根據個人賬戶歷年結余的實際情況劃分幾個檔次，每個不同檔次可以用於購買商業健康險的金額不同。醫保資金購買商業健康險的險種由政府指定保險公司銷量較好的重大疾病類産品，或由對接該政府項目的保險公司開發重疾類新産品。如此一來，既可有效地提高全市的保險保障水準，也可以減輕醫保資金統籌的壓力，還可以充分的發揮出保險應有的保障功能。

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