跨國企業為何紛紛陷入“欠稅門”

　　近日，印度尼西亞政府宣佈追繳谷歌5年欠稅的消息將跨國公司“欠稅門”推至風口浪尖。印尼稅務局特別案件調查部部長穆罕默德·哈尼夫表示，僅2015年，谷歌就需向印尼政府補繳超過4億美元稅款，目前調查人員已前往谷歌在當地的辦事處進行調查，如果發現谷歌還有逃稅現象，那麼其還將在現有基礎上面臨欠款金額4倍的罰款。

　　市場認為，觸發印尼下定決心追繳谷歌欠稅的，很可能是8月份歐盟委員會對蘋果開出總額高達145億美元的欠稅追繳單，以及此後美國財政部向歐洲第一大銀行德意志銀行開出的140億美元民事索賠和解金等事件。為何跨國公司紛紛陷入“欠稅門”？為何近年來追繳欠稅的行動不斷增加？

　　追繳欠稅成全球共識

　　事實上，這並非谷歌第一次被開出罰單。僅今年以來，谷歌就收到了來自俄羅斯、歐盟、法國等多個經濟體的欠稅追繳單。

　　雖然對谷歌這家年營收750億美元的公司而言，這些款項微不足道，但是，廣泛的針對谷歌的調查活動給人們加深了這樣的印象：跨國公司巨頭有自己的避稅法則。

　　事實也是如此。除了谷歌外，歐盟委員會正在向蘋果公司開刀，隨後可能還會向麥當勞和亞馬遜追繳稅收欠稅。《金融時報》報道稱，2009年以後，麥當勞對其18億美元的歐盟市場的平均繳稅稅率僅有1.49%，而盧森堡對這些利潤實行的標準稅率是29.2%。根據歐盟判定蘋果補繳稅款的原則，麥當勞也需要向盧森堡補繳近5億美元稅款。

　　中國社會科學院亞太與全球戰略研究院大國關係研究室主任鐘飛騰在接受國際商報記者採訪時指出，跨國公司避稅逃稅問題由來已久。在金融危機背景下，主要經濟體都希望加大徵稅力度，打擊跨國公司利用離岸金融中心規避稅收因此成為政策熱點。

　　鐘飛騰指出，特別是近年來各經濟體打擊避稅力度在加強。經濟合作與發展組織、二十國集團（G20）幾年前就開會通過宣言，並制定了打擊跨國公司逃稅的行動方案，中國也是支援者之一。印尼作為G20成員之一，去年也開始大規模修改外資政策。

　　今年2月在上海召開的2016年第一次G20財長和央行行長會議上，國際稅收合作也作為一個重要議題被提出，核準了關於全球落實稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）項目的包容性框架。4月在華盛頓召開的第二次財長和央行行長會議上，與會經濟體對進一步加強抵抗“避稅天堂”的措施表示支援，主張將那些在資訊共用問題上不合作的避稅天堂列入黑名單。

　　避稅難根治

　　資料顯示，跨國公司一般通過註冊不同的離岸公司作為子公司，然後利用這些不同的子公司進行倒賬，將收入轉移到低稅率的“避稅天堂”，從而支付很少的稅費甚至不支付稅費。傳統的“避稅天堂”是指瑞士、列支敦斯登、盧森堡、西薩摩亞、百慕大群島、英屬維爾京群島和巴哈馬群島等國家和地區，全球50%的資金都會經過他們轉机。與英國的企業所得稅28%相比，愛爾蘭的12.5%和百慕大0%的稅率顯然能給企業帶來更多利潤。

　　自20世紀60年代起，愛爾蘭就開始利用低稅率吸引跨國公司，允許利用愛爾蘭轉移收入，支付很少的稅費。百慕大更是不對企業徵收所得稅。谷歌就是選擇愛爾蘭和百慕大作為調節稅收的據點。“因資本全球流動，而主權原則仍是當代國際社會基石，一些離岸金融中心利用制度來吸引資金。此外，很多發展中國家為了引資也出臺了優惠政策。”鐘飛騰説。

　　然而，避稅使多國政府收入遭受損失。據不完全統計，根據稅收正義網路2012年發表的報告，估計全球在“避稅天堂”逃稅的資金總額在21萬億~32萬億美元。如果按照3%的年利率計算，各國政府會因為“跨國避稅”而每年損失1900億~2550億美元的財政收入。

　　鐘飛騰坦言，此次成規模地爆發追繳欠稅，一方面説明跨國公司並沒有拿各國政府聲明當回事，另一方面也表明在與跨國公司的鬥爭中，政府並不一定佔據優勢地位。此外，在跨國投資方面，跨國企業更中意並購而非綠地投資，這對促進當地就業貢獻並不大，因此各國地方政府也對此現狀不滿意。

　　不過，近日又有近185家美國重要企業聯名督促歐盟撤銷對蘋果的補稅裁決，認為這會嚇跑投資者。“鋻於利用轉移價格避稅法降低成本是跨國公司提高競爭力的核心手段之一，跨國公司不會這麼快就舉旗投降，而是仍會利用制度漏洞進行全球佈局，繞開政府的管制。”鐘飛騰説。