財政部等五部委發佈《企業內部控制配套指引》

　　4月26日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合發佈了《企業內部控制配套指引》。該配套指引包括18項《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，連同此前發佈的《企業內部控制基本規範》，標誌著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規範體系基本建成。財政部副部長王軍、證監會紀委書記李小雪、審計署副審計長董大勝、國資委副主任邵寧、保監會主席助理袁力、銀監會銀行監管一部巡視員郝愛群出席會議並就貫徹實施企業內部控制規範體系提出要求。來自世界銀行、國際會計準則理事會、國際會計師聯合會、香港會計師公會、澳門特區財政局的代表參加會議併發言。發佈會由財政部會計司司長劉玉廷主持。

　　財政部副部長王軍指出，企業內部控制配套指引的制定發佈，標誌著“以防範風險和控制舞弊為中心、以控制標準和評價標準為主體，結構合理、層次分明、銜接有序、方法科學、體系完備”的企業內部控制規範體系建設目標基本建成，是繼我國企業會計準則、審計準則體系建成並有效實施之後的又一項重大系統工程，也是財政、審計、證券監管、銀行監管、保險監管和國有資産監管部門貫徹落實科學發展觀、服務經濟發展方式轉變的重大舉措。深入貫徹實施企業內部控制規範，必將有利於進一步夯實宏觀經濟形勢回升向好的微觀基礎，有利於推動我國企業經濟發展方式轉變，有利於促進企業全方位參與國際經濟競爭，有利於維護經濟金融穩定和社會公眾合法權益。他強調，財政部將會同國務院有關部門紮實抓好企業內部控制規範體系的貫徹實施工作：一是著力開展各種行之有效的內控宣傳，在全社會營造一種注重風險防範、強化責任意識、崇尚誠實守信、履行社會責任的內控文化，為全面貫徹實施企業內部控制規範體系奠定良好的環境基礎；二是著力實施全方位、全覆蓋的內控規範培訓，重點培訓企業高級管理人員和相關監管部門的工作人員，並將內控規範培訓納入會計人員繼續教育內容；三是著力做好企業內控規範體系實施前的各項準備工作，確保實施工作平穩、有序、順利進行；四是著力推進企業內部控制規範國際交流與合作，爭取在內部控制建設所依據的規範、內部控制審計所遵循的準則及註冊會計師相關業務監管要求等方面，建立互認機制，切實降低中國企業境外融資成本。

　　中國證監會紀委書記李小雪在發言中指出，要妥善處理好內控規範實施過程中的三大關係：一是處理好外部監管要求與內部管理需求的關係，強化公司內生動力；二是處理好註冊會計師審計與公司自我評價的關係，著力建立通過自我評價和外部審計發現問題的機制；三是處理好以全面風險管理為基礎的內控體系與財務報告內部控制的關係，通過加強內控管理提升公司報告資訊品質。他表示，證監會將與有關部門加強協調，按照“選擇試點、逐步推廣、總結經驗、穩步推進”的原則，分步驟、分階段地推進企業內控規範在上市公司的實施，並把上市公司的內部控制建設情況納入上市公司日常監管的範圍，確保內控規範體系的執行品質。

　　審計署副審計長董大勝在發言中指出，企業內部控制配套指引的發佈將對防範企業風險、規範企業管理、促進企業可持續發展産生深遠影響和積極推動作用。他表示，審計機關要加強對被審計單位內部控制的審計監督，推動內控規範的貫徹落實，促進被審計單位完善內部控制；同時，要加強對被審計單位內部審計工作的指導和監督，支援內部審計機構和人員履行內控職責，推動內部審計更好地發揮職能作用。

　　國資委副主任邵寧結合中央企業開展內部控制體系建設的情況指出，加強內部控制有助於提升企業整體管理水準。他要求，中央企業要在貫徹執行企業內部控制規範方面作出表率，以健全企業內部控制體系為契機，切實提高管理水準，增強國際競爭力。

　　銀監會銀行監管一部巡視員郝愛群宣讀了銀監會副主席王兆星的書面發言。王兆星在書面發言中指出，企業內部控制配套指引的適時出臺，對於提高我國銀行業內部控制水準具有重要指導意義。在應對國際金融危機的關鍵時期，銀監會將進一步加強與財政部等部門的合作，持續關注銀行業內部控制管理工作，為進一步防範經濟金融風險，穩固經濟回升向好的態勢作出不懈努力。

　　中國保監會主席助理袁力在發言中指出，內部控制監管是保險公司監管的重要組成部分。保監會將按照企業內控規範體系的原則和要求，結合保險行業的特點和實際，加強對保險公司的政策指導和行業監管，督促梳理完善內部控制制度，確保內控規範體系在保險行業得到有效執行。

　　世界銀行高級專家陳楠希女士認為，企業內部控制配套指引為企業戰略、董事會職責、風險評估、員工薪酬、誠實守信、受託責任和審計等問題設定了良好實務標準，有助於企業管理當局防範經營和管理風險、提升公司治理水準。國際會計準則理事會侯任理事保羅帕特先生指出，有效的內部控制可以提高企業財務資訊的可靠性，國際會計準則理事會對中國建成內控規範體系表示祝賀和欽佩。國際會計師聯合會理事喬伊斯林莫頓女士高度讚賞中國政府在內部控制標準建設方面取得的成就，相信企業內部控制配套指引能夠支援企業有效實施發展戰略並保持高效運營。在全球內部控制標準制定領域享有盛譽的美國科索委員會專門發來賀信，對企業內部控制配套指引的發佈表示熱烈祝賀，認為中國企業內控規範體系與國際通行的科索內控框架在所有主要方面保持了一致。

　　香港會計師公會會長馮英偉先生認為，在全球積極應對國際金融危機的背景下發佈企業內部控制配套指引，有助於鼓勵企業創新、提高企業績效、增強投資者信心，可謂適逢其時、為世所需。澳門財政局副局長容光亮先生説，企業內部控制配套指引的發佈對澳門極具參考價值，澳門將密切關注內地企業執行內控規範體系的進展和情況，為澳門企業強化內部控制做好準備。

　　為確保企業內控規範體系平穩順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主機板上市的公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行；同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。執行企業內控規範體系的企業，必須對本企業內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時聘請具有證券期貨業務資格的會計師事務所對其財務報告內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。註冊會計師發現在內部控制審計過程中注意到的企業非財務報告內部控制重大缺陷，應當提示投資者、債權人和其他利益相關者關注。

　　企業內部控制標準委員會委員、諮詢專家，全國先進會計工作者，部分地方財政廳（局）會計處長，以及來自有關大型企業、上市公司、會計師事務所和高等院校等方面的特邀代表約180人參加了會議。

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