稅收優惠政策助力重大區域發展戰略實施
2月12日,北京城市副中心建設領導小組全體會議提出,北京城市副中心建設要聚焦高品質發展這個主題,推動國家綠色發展示範區和一體化高品質發展示範區建設,打造京津冀協同發展高品質樣板;
2月9日,長三角一體化示範區開發者聯盟重大項目對接會舉行,六大項目集中簽約,項目緊扣“一體化”和“高品質”兩個關鍵,聚焦互聯互通、生態環保、創新産業及公共服務等多個重點領域;
2月8日,推動成渝地區雙城經濟圈建設聯合辦公室正式印發《共建成渝地區雙城經濟圈2022年重大項目名單》,共納入標誌性重大項目160個、總投資超2萬億元,2022年計劃投資1835億元;
…………
京津冀協同發展、長三角一體化發展、粵港澳大灣區建設、成渝地區雙城經濟圈建設……一個個重大區域發展戰略佈局接續落子,一盤以重大區域協調發展打造中國經濟新增長極、加快引領中國經濟高品質發展的大棋正在展開。
2021年,國家稅務總局黨委認真貫徹黨中央、國務院決策部署,創新改革、主動發力,傾力服務區域協調發展的國家戰略,在落實政策支援區域發展、統一執法消除區域差異、破除藩籬促進區域間要素自由流動等方面持續發力,有效激活國家重大區域經濟發展“新引擎”。
推動出臺實施政策,助力區域發展
每個重大區域發展戰略都明確了特定區域的角色定位,在推動中國經濟發展的道路上承擔各自的歷史使命。稅務部門深入研究把握不同區域的經濟發展規律,推動發佈並落實落細系列稅收優惠政策,促進區域內部的協同共進。
——服務冬奧,點亮京津冀協同發展之路。
京津冀,中國北方經濟規模最大、最具活力的地區。北京發揮輻射帶動作用,打造以首都為核心的世界級城市群。為服務好2022年北京冬奧會和冬殘奧會籌辦工作,促進區域整體發展水準提升,稅務部門聚焦京津冀區域發展戰略定位,推動制定並實施涉奧稅惠政策,不斷給“冰雪經濟”釋放利好,為京津冀協同發展添力。
2021年,稅務總局出臺《北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽增值稅退稅管理辦法》,明確我國對特定主體在中國境內發生冬奧會相關採購支出負擔的增值稅予以退還。之前,財政部、稅務總局、海關總署發佈《關於北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》,明確免征北京2022年冬奧會場館(場地)建設、運維應繳納的水資源稅。此外,2022年冬奧會還繼承了2008年奧運會的部分稅收優惠政策。目前,專屬2022年北京冬奧會的稅收優惠政策涉及近10個稅種。
密苑(張家口)旅遊勝地有限公司參建的“三場一村”——跳臺滑雪場、越野滑雪場、冬季兩項場和冬奧會運動員村,承擔北京2022年冬奧會和冬殘奧會張家口賽區的51個滑雪比賽項目。“國家給予的政策紅包,緩解了我們的資金壓力,對場地建設起到關鍵作用。”公司負責人表示,目前公司已累計辦理留抵退稅2200余萬元。
為方便涉奧納稅人辦理退稅,稅務總局指導編寫《北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽增值稅退稅用戶操作指引》;京冀兩地稅務部門簽訂《稅收協同共建協議書》和《2022年北京冬奧會稅收合作備忘錄》,共同編撰完成《北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收指南》,確保涉奧納稅人及時享受政策紅利。
到2021年底,張家口市稅務部門已累計為涉奧企業減免退稅3.9億元。全市冰雪産業企業從2015年初的35戶增長到310戶,累計接待遊客超246.2萬人,帶動500萬人次參加冰雪運動。
——支援創新,厚植灣區人才沃土。
粵港澳大灣區建設是推動“一國兩制”事業發展的新實踐。“十四五”規劃綱要提出,加強粵港澳産學研協同發展,推進綜合性國家科學中心建設。
創新關鍵在人。稅務總局深化落實《粵港澳大灣區發展規劃綱要》,聯合財政部發佈《關於粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》,廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額,對在大灣區工作的境外(含港澳臺)高端人才和緊缺人才給予補貼,該補貼免征個人所得稅。
廣州樹根互聯股份有限公司是一家工業網際網路平臺企業。“公司急需全球高端人才,大灣區個稅優惠政策解決了人才在個人所得稅方面的後顧之憂,企業也進一步降低了用人成本,拓寬了選才的空間。”樹根互聯聯合創始人、CEO賀東東表示,有了稅收優惠政策支援,公司更有信心應對引進高端人才的成本難題。
“發展是第一要務,創新是第一動力,人才是第一資源。”稅務部門鋪好“政策路”,為大灣區構築起強勁的引才聚智“磁力場”。2021年《財富》雜誌公佈的世界500強榜單顯示,大灣區的領先科技企業聚集效應明顯,25家企業上榜,數量高於美國舊金山灣區及紐約灣區。
——助力外貿,力撐長三角走得更遠。
長三角三省一市,以僅佔3.7%的國土面積,集中了全國1/4的經濟總量和1/4以上的工業增加值,是我國經濟發展的重要引擎。商務部數據顯示,2021年,在全國前4個外貿大省中,長三角地區就佔了3個,分別是江蘇、上海和浙江。
在“加快構建以國內大迴圈為主體、國內國際雙迴圈相互促進的新發展格局”形勢下,長三角地區外貿進出口總額約佔全國1/3,具有聯通國內市場和國際市場的突出優勢,是新發展格局的探路先鋒。
多年來,稅務部門持續優化出口退稅政策,力撐長三角地區企業走出國門、走得更遠。2020年3月,1464項産品的出口退稅率提高,為長三角外向型經濟發展提供更大力度支援。
“政策實施以來,企業出口銷售額1.5億元,提高出口退稅率直接帶來政策紅利400余萬元。”安徽益農化工有限公司總經理徐中德介紹,該公司生産的草甘膦除草劑出口退稅率由6%提升至9%,公司受益明顯,增強了穩外貿、闖市場的信心。
2021年8月,稅務總局、海關總署、財政部等10部門聯合發佈《關於進一步深化跨境貿易便利化改革優化口岸營商環境的通知》,明確在2022年底前把退稅平均時間壓縮至6個工作日以內。而長三角地區稅務部門在2021年已實現退稅業務辦理平均時間5個工作日內,以領跑姿態助外貿企業強勁復蘇。
“從遞交資料到退款到賬,僅2天時間就拿到6265萬元的退稅款。2021年,我們公司累計出口退稅額達1.88億元。”上海美寰貿易有限公司負責人表示,因為疫情導致企業出口及國內業務處於低潮期,而退稅“快車”有效緩解企業資金壓力。
精準的涉稅政策及優質服務為長三角地區發展注入新動能,持續吸引海內外人才和市場主體“用腳投票”,外資企業進駐長三角意願不斷增強。長三角地區新辦外資涉稅市場主體佔全國新增外資涉稅市場主體的比重,由2018年的22.1%提升至2021年的30.1%。
統一執法標準,營造公平環境
國家稅務總局2014年首次發佈的《全國縣級稅務機關納稅服務規範》,目前已升級至3.0版本。全國近4000個縣級稅務機關實現“服務一把尺子、辦稅一個標準”。
納稅服務標準全國已經實現統一,而稅務執法標準的統一也在重點協同區域內先行先試。
——統一裁量權,一把尺子量到底。
為進一步推動區域協同發展,優化稅收營商環境,有效規範稅務行政處罰自由裁量權行使,切實保護稅務行政相對人合法權益,長三角、京津冀和川渝等區域稅務部門相繼出臺規定,在區域內對稅務行政處罰自由裁量權予以統一和規範,實現“一個標準做到底、一把尺子量到底”。
2020年6月,上海、江蘇、浙江、安徽、寧波5地聯合出臺《長江三角洲區域申報發票類稅務違法行為行政處罰裁量基準》,首次統一跨省市稅務執法裁量基準。
2021年10月,京津冀實施《京津冀稅務行政處罰裁量基準》。該基準規範了稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款徵收、稅務檢查、發票及票證管理、納稅擔保共7類53項稅務違法行為的處罰標準,以違法行為的事實、性質、情節及社會危害程度劃分裁量階次,設定統一的處罰裁量標準,抹平稅務行政處罰裁量權的地區差異。
2021年12月,川渝兩地稅務部門發佈《川渝地區稅務行政處罰裁量權實施辦法》和《川渝地區稅務行政處罰裁量基準》,統一了62項稅收違法違章行為處罰標準。
上海新上鐵實業發展集團有限公司旗下多個子公司分佈在長三角其他區域。企業財務負責人張偉明表示,行政處罰裁量基準的統一,讓企業在內部管理上能夠同事同標,制定統一的內部涉稅事務管理規範,提高工作效率。“所有的處罰事項有標準可依,企業明明白白、心服口服。”他説。
——統一執行口徑,消除政策差異。
四川、重慶是西部大開發戰略中的兩個重要省份。2021年,財政部、稅務總局、國家發展改革委發佈的《關於延續西部大開發企業所得稅政策的公告》正式實施後,川渝兩地更多企業享受到這一政策利好。
“但是,西部大開發鼓勵類目錄條款寬泛,各地稅務部門理解不盡相同,西部大開發企業所得稅優惠政策在實際執行中存在一些差異。”重慶市稅務局企業所得稅處處長胡睿表示。
為解決這一問題,2021年,川渝兩地稅務部門率先統一西部大開發企業所得稅優惠政策的執行標準和部分行業應稅所得率等40多項政策執行標準。
“因為執行標準統一了,我們享受到15%的企業所得稅優惠稅率。”四川遂寧華星錦業汽車銷售服務有限公司財務經理吳亞萍很開心。
千鈞將一羽,輕重在平衡。“西部大開發企業所得稅優惠政策是東西部協調發展的重要財稅工具。消除政策執行差異,統一執行口徑,有利於西部産業轉型升級,促進地區整體發展。”西南政法大學經濟法學院副教授、中國財稅法治研究院研究員王婷婷表示。
暢通辦稅網路,降低制度成本
異地辦稅繳費的便利高效,是降低區域內制度性交易成本、激發市場主體活力、增強區域內生動力的重要支撐,也有助於提升國家治理體系和治理能力現代化水準。
近年來,稅務部門不斷深化“放管服”改革,大力推進涉稅事項異地通辦。2021年,稅務總局落實中辦、國辦印發《關於進一步深化稅收徵管改革的意見》,推出多條新舉措,助力打造市場化法治化國際化營商環境。
——跨區通辦,企業跨省“自由行”。
市場主體自由流動,是區域協同發展的重要標誌。企業跨省辦稅的簡便化,有助於進一步構建更深層互動的全國統一大市場。
“我人在上海,不用出門就能完成吳江的稅源登記。”上海菩森建築裝飾工程有限公司財務負責人程艷麗表示,只需通過網路向江蘇省蘇州市吳江區稅務局提出預繳稅款退稅業務申請,僅用2天,1.3萬元退稅款就到賬。
涉稅事項跨區域通辦、跨省涉稅事項報驗、跨省房産土地稅源……長三角“16+10”稅收支援體系中,從“多軌”前行到“並軌”同行,納稅繳費通辦更便捷,大大減輕跨省辦稅負擔。
“16+10”稅收舉措具體內容都有哪些
2021年,京津冀實現一小時跨省遷移,打通稅務資訊省界“斷頭路”,三地企業在區域內實現順暢遷移。而在成渝雙城經濟圈,2021年“川渝通辦”涉稅事項擴大至38項。2021年8月上線川渝跨省遷移功能,不僅實現企業跨省稅務遷移全程網上辦,還實現了企業既有涉稅資訊隨之跨省遷移。
“原本做好四川、重慶來回跑的準備,沒想到在網上提交申請,幾分鐘就遷移成功了。”特雲寶網路科技有限公司總經理杜琴在網上就辦完了稅務遷移,把公司從四川省瀘州市龍馬潭區遷到重慶市九龍坡區。同時,該公司在四川的相關數據也都同步遷移到重慶稅務部門。“發票不用重新申請,納稅信用等級互認,我後續經營太方便了。”杜琴説。
——跨境辦稅,大灣區融合加快。
粵港澳大灣區的深度融合不是一個選擇問題,而是與時間賽跑的速度問題。在“一個國家、兩種制度、三個法域和關稅區”的鮮明區位特點下,如何把“制度之異”變成“制度之利”,打造與港澳規則銜接、機制對接的營商環境,稅務部門在跨境辦稅上給出解決方案。
2021年,中共中央、國務院印發《橫琴粵澳深度合作區建設總體方案》,橫琴稅務部門與粵澳工商聯會深化“一區一廳一中心”跨境智慧聯動辦稅新模式,跨境辦稅便利度持續提升。
“退的資金當天直接打到我的澳門銀行賬戶,不需要我再去開通內地賬戶。”澳門居民馮女士介紹,2021年她通過跨境人民幣銀聯電子繳稅方式繳納了一筆120元的印花稅,後因交易合同取消,辦理了跨境退稅。
橫琴粵澳深度合作區不僅實現了跨境退稅快速辦理、資金直達納稅人境外賬戶,還在全國率先推出跨境人民幣全程電子繳稅,繳社保費和退稅,具有零時差、零風險、零手續費的獨特優勢。
在深圳,來自中國香港的創業者陳先生在前海稅務局辦稅服務廳申報了當月的個人所得稅,並成功使用數字人民幣繳納了稅款。“支付稅款時,我不需要繳任何手續費、服務費,流程快,體驗感非常好。”陳先生説。
創新不止於此,跨境辦稅的通道不斷地被擴寬。稅務部門通過銀聯卡認證資訊實現境外人士的網上辦稅實名認證,破除境外實名認證壁壘;上線“國際匯稅通”平臺,對接全球243個國家(地區)的常見貿易類型,提供一站式跨境涉稅事項辦理平臺,對外付匯效率提升90%;上線境外支援港澳臺居民不動産交易一網通辦……
國家稅務總局相關負責人表示,稅務部門將深入學習貫徹習近平總書記關於區域協調發展戰略的重要論述,充分發揮稅收職能作用,以智慧稅務為引領深化稅收徵管改革,持續推進稅收徵管一體化、辦稅繳費便利化創新舉措,以區域帶全國,共同打造新時代中國經濟高品質發展的新動力源。
2月12日,北京城市副中心建設領導小組全體會議提出,北京城市副中心建設要聚焦高品質發展這個主題,推動國家綠色發展示範區和一體化高品質發展示範區建設,打造京津冀協同發展高品質樣板;
2月9日,長三角一體化示範區開發者聯盟重大項目對接會舉行,六大項目集中簽約,項目緊扣“一體化”和“高品質”兩個關鍵,聚焦互聯互通、生態環保、創新産業及公共服務等多個重點領域;
2月8日,推動成渝地區雙城經濟圈建設聯合辦公室正式印發《共建成渝地區雙城經濟圈2022年重大項目名單》,共納入標誌性重大項目160個、總投資超2萬億元,2022年計劃投資1835億元;
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京津冀協同發展、長三角一體化發展、粵港澳大灣區建設、成渝地區雙城經濟圈建設……一個個重大區域發展戰略佈局接續落子,一盤以重大區域協調發展打造中國經濟新增長極、加快引領中國經濟高品質發展的大棋正在展開。
2021年,國家稅務總局黨委認真貫徹黨中央、國務院決策部署,創新改革、主動發力,傾力服務區域協調發展的國家戰略,在落實政策支援區域發展、統一執法消除區域差異、破除藩籬促進區域間要素自由流動等方面持續發力,有效激活國家重大區域經濟發展“新引擎”。
推動出臺實施政策,助力區域發展
每個重大區域發展戰略都明確了特定區域的角色定位,在推動中國經濟發展的道路上承擔各自的歷史使命。稅務部門深入研究把握不同區域的經濟發展規律,推動發佈並落實落細系列稅收優惠政策,促進區域內部的協同共進。
——服務冬奧,點亮京津冀協同發展之路。
京津冀,中國北方經濟規模最大、最具活力的地區。北京發揮輻射帶動作用,打造以首都為核心的世界級城市群。為服務好2022年北京冬奧會和冬殘奧會籌辦工作,促進區域整體發展水準提升,稅務部門聚焦京津冀區域發展戰略定位,推動制定並實施涉奧稅惠政策,不斷給“冰雪經濟”釋放利好,為京津冀協同發展添力。
2021年,稅務總局出臺《北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽增值稅退稅管理辦法》,明確我國對特定主體在中國境內發生冬奧會相關採購支出負擔的增值稅予以退還。之前,財政部、稅務總局、海關總署發佈《關於北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》,明確免征北京2022年冬奧會場館(場地)建設、運維應繳納的水資源稅。此外,2022年冬奧會還繼承了2008年奧運會的部分稅收優惠政策。目前,專屬2022年北京冬奧會的稅收優惠政策涉及近10個稅種。
密苑(張家口)旅遊勝地有限公司參建的“三場一村”——跳臺滑雪場、越野滑雪場、冬季兩項場和冬奧會運動員村,承擔北京2022年冬奧會和冬殘奧會張家口賽區的51個滑雪比賽項目。“國家給予的政策紅包,緩解了我們的資金壓力,對場地建設起到關鍵作用。”公司負責人表示,目前公司已累計辦理留抵退稅2200余萬元。
為方便涉奧納稅人辦理退稅,稅務總局指導編寫《北京2022年冬奧會和冬殘奧會及其測試賽增值稅退稅用戶操作指引》;京冀兩地稅務部門簽訂《稅收協同共建協議書》和《2022年北京冬奧會稅收合作備忘錄》,共同編撰完成《北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收指南》,確保涉奧納稅人及時享受政策紅利。
到2021年底,張家口市稅務部門已累計為涉奧企業減免退稅3.9億元。全市冰雪産業企業從2015年初的35戶增長到310戶,累計接待遊客超246.2萬人,帶動500萬人次參加冰雪運動。
——支援創新,厚植灣區人才沃土。
粵港澳大灣區建設是推動“一國兩制”事業發展的新實踐。“十四五”規劃綱要提出,加強粵港澳産學研協同發展,推進綜合性國家科學中心建設。
創新關鍵在人。稅務總局深化落實《粵港澳大灣區發展規劃綱要》,聯合財政部發佈《關於粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策的通知》,廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額,對在大灣區工作的境外(含港澳臺)高端人才和緊缺人才給予補貼,該補貼免征個人所得稅。
廣州樹根互聯股份有限公司是一家工業網際網路平臺企業。“公司急需全球高端人才,大灣區個稅優惠政策解決了人才在個人所得稅方面的後顧之憂,企業也進一步降低了用人成本,拓寬了選才的空間。”樹根互聯聯合創始人、CEO賀東東表示,有了稅收優惠政策支援,公司更有信心應對引進高端人才的成本難題。
“發展是第一要務,創新是第一動力,人才是第一資源。”稅務部門鋪好“政策路”,為大灣區構築起強勁的引才聚智“磁力場”。2021年《財富》雜誌公佈的世界500強榜單顯示,大灣區的領先科技企業聚集效應明顯,25家企業上榜,數量高於美國舊金山灣區及紐約灣區。
——助力外貿,力撐長三角走得更遠。
長三角三省一市,以僅佔3.7%的國土面積,集中了全國1/4的經濟總量和1/4以上的工業增加值,是我國經濟發展的重要引擎。商務部數據顯示,2021年,在全國前4個外貿大省中,長三角地區就佔了3個,分別是江蘇、上海和浙江。
在“加快構建以國內大迴圈為主體、國內國際雙迴圈相互促進的新發展格局”形勢下,長三角地區外貿進出口總額約佔全國1/3,具有聯通國內市場和國際市場的突出優勢,是新發展格局的探路先鋒。
多年來,稅務部門持續優化出口退稅政策,力撐長三角地區企業走出國門、走得更遠。2020年3月,1464項産品的出口退稅率提高,為長三角外向型經濟發展提供更大力度支援。
“政策實施以來,企業出口銷售額1.5億元,提高出口退稅率直接帶來政策紅利400余萬元。”安徽益農化工有限公司總經理徐中德介紹,該公司生産的草甘膦除草劑出口退稅率由6%提升至9%,公司受益明顯,增強了穩外貿、闖市場的信心。
2021年8月,稅務總局、海關總署、財政部等10部門聯合發佈《關於進一步深化跨境貿易便利化改革優化口岸營商環境的通知》,明確在2022年底前把退稅平均時間壓縮至6個工作日以內。而長三角地區稅務部門在2021年已實現退稅業務辦理平均時間5個工作日內,以領跑姿態助外貿企業強勁復蘇。
“從遞交資料到退款到賬,僅2天時間就拿到6265萬元的退稅款。2021年,我們公司累計出口退稅額達1.88億元。”上海美寰貿易有限公司負責人表示,因為疫情導致企業出口及國內業務處於低潮期,而退稅“快車”有效緩解企業資金壓力。
精準的涉稅政策及優質服務為長三角地區發展注入新動能,持續吸引海內外人才和市場主體“用腳投票”,外資企業進駐長三角意願不斷增強。長三角地區新辦外資涉稅市場主體佔全國新增外資涉稅市場主體的比重,由2018年的22.1%提升至2021年的30.1%。
統一執法標準,營造公平環境
國家稅務總局2014年首次發佈的《全國縣級稅務機關納稅服務規範》,目前已升級至3.0版本。全國近4000個縣級稅務機關實現“服務一把尺子、辦稅一個標準”。
納稅服務標準全國已經實現統一,而稅務執法標準的統一也在重點協同區域內先行先試。
——統一裁量權,一把尺子量到底。
為進一步推動區域協同發展,優化稅收營商環境,有效規範稅務行政處罰自由裁量權行使,切實保護稅務行政相對人合法權益,長三角、京津冀和川渝等區域稅務部門相繼出臺規定,在區域內對稅務行政處罰自由裁量權予以統一和規範,實現“一個標準做到底、一把尺子量到底”。
2020年6月,上海、江蘇、浙江、安徽、寧波5地聯合出臺《長江三角洲區域申報發票類稅務違法行為行政處罰裁量基準》,首次統一跨省市稅務執法裁量基準。
2021年10月,京津冀實施《京津冀稅務行政處罰裁量基準》。該基準規範了稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款徵收、稅務檢查、發票及票證管理、納稅擔保共7類53項稅務違法行為的處罰標準,以違法行為的事實、性質、情節及社會危害程度劃分裁量階次,設定統一的處罰裁量標準,抹平稅務行政處罰裁量權的地區差異。
2021年12月,川渝兩地稅務部門發佈《川渝地區稅務行政處罰裁量權實施辦法》和《川渝地區稅務行政處罰裁量基準》,統一了62項稅收違法違章行為處罰標準。
上海新上鐵實業發展集團有限公司旗下多個子公司分佈在長三角其他區域。企業財務負責人張偉明表示,行政處罰裁量基準的統一,讓企業在內部管理上能夠同事同標,制定統一的內部涉稅事務管理規範,提高工作效率。“所有的處罰事項有標準可依,企業明明白白、心服口服。”他説。
——統一執行口徑,消除政策差異。
四川、重慶是西部大開發戰略中的兩個重要省份。2021年,財政部、稅務總局、國家發展改革委發佈的《關於延續西部大開發企業所得稅政策的公告》正式實施後,川渝兩地更多企業享受到這一政策利好。
“但是,西部大開發鼓勵類目錄條款寬泛,各地稅務部門理解不盡相同,西部大開發企業所得稅優惠政策在實際執行中存在一些差異。”重慶市稅務局企業所得稅處處長胡睿表示。
為解決這一問題,2021年,川渝兩地稅務部門率先統一西部大開發企業所得稅優惠政策的執行標準和部分行業應稅所得率等40多項政策執行標準。
“因為執行標準統一了,我們享受到15%的企業所得稅優惠稅率。”四川遂寧華星錦業汽車銷售服務有限公司財務經理吳亞萍很開心。
千鈞將一羽,輕重在平衡。“西部大開發企業所得稅優惠政策是東西部協調發展的重要財稅工具。消除政策執行差異,統一執行口徑,有利於西部産業轉型升級,促進地區整體發展。”西南政法大學經濟法學院副教授、中國財稅法治研究院研究員王婷婷表示。
暢通辦稅網路,降低制度成本
異地辦稅繳費的便利高效,是降低區域內制度性交易成本、激發市場主體活力、增強區域內生動力的重要支撐,也有助於提升國家治理體系和治理能力現代化水準。
近年來,稅務部門不斷深化“放管服”改革,大力推進涉稅事項異地通辦。2021年,稅務總局落實中辦、國辦印發《關於進一步深化稅收徵管改革的意見》,推出多條新舉措,助力打造市場化法治化國際化營商環境。
——跨區通辦,企業跨省“自由行”。
市場主體自由流動,是區域協同發展的重要標誌。企業跨省辦稅的簡便化,有助於進一步構建更深層互動的全國統一大市場。
“我人在上海,不用出門就能完成吳江的稅源登記。”上海菩森建築裝飾工程有限公司財務負責人程艷麗表示,只需通過網路向江蘇省蘇州市吳江區稅務局提出預繳稅款退稅業務申請,僅用2天,1.3萬元退稅款就到賬。
涉稅事項跨區域通辦、跨省涉稅事項報驗、跨省房産土地稅源……長三角“16+10”稅收支援體系中,從“多軌”前行到“並軌”同行,納稅繳費通辦更便捷,大大減輕跨省辦稅負擔。
“16+10”稅收舉措具體內容都有哪些
2021年,京津冀實現一小時跨省遷移,打通稅務資訊省界“斷頭路”,三地企業在區域內實現順暢遷移。而在成渝雙城經濟圈,2021年“川渝通辦”涉稅事項擴大至38項。2021年8月上線川渝跨省遷移功能,不僅實現企業跨省稅務遷移全程網上辦,還實現了企業既有涉稅資訊隨之跨省遷移。
“原本做好四川、重慶來回跑的準備,沒想到在網上提交申請,幾分鐘就遷移成功了。”特雲寶網路科技有限公司總經理杜琴在網上就辦完了稅務遷移,把公司從四川省瀘州市龍馬潭區遷到重慶市九龍坡區。同時,該公司在四川的相關數據也都同步遷移到重慶稅務部門。“發票不用重新申請,納稅信用等級互認,我後續經營太方便了。”杜琴説。
——跨境辦稅,大灣區融合加快。
粵港澳大灣區的深度融合不是一個選擇問題,而是與時間賽跑的速度問題。在“一個國家、兩種制度、三個法域和關稅區”的鮮明區位特點下,如何把“制度之異”變成“制度之利”,打造與港澳規則銜接、機制對接的營商環境,稅務部門在跨境辦稅上給出解決方案。
2021年,中共中央、國務院印發《橫琴粵澳深度合作區建設總體方案》,橫琴稅務部門與粵澳工商聯會深化“一區一廳一中心”跨境智慧聯動辦稅新模式,跨境辦稅便利度持續提升。
“退的資金當天直接打到我的澳門銀行賬戶,不需要我再去開通內地賬戶。”澳門居民馮女士介紹,2021年她通過跨境人民幣銀聯電子繳稅方式繳納了一筆120元的印花稅,後因交易合同取消,辦理了跨境退稅。
橫琴粵澳深度合作區不僅實現了跨境退稅快速辦理、資金直達納稅人境外賬戶,還在全國率先推出跨境人民幣全程電子繳稅,繳社保費和退稅,具有零時差、零風險、零手續費的獨特優勢。
在深圳,來自中國香港的創業者陳先生在前海稅務局辦稅服務廳申報了當月的個人所得稅,並成功使用數字人民幣繳納了稅款。“支付稅款時,我不需要繳任何手續費、服務費,流程快,體驗感非常好。”陳先生説。
創新不止於此,跨境辦稅的通道不斷地被擴寬。稅務部門通過銀聯卡認證資訊實現境外人士的網上辦稅實名認證,破除境外實名認證壁壘;上線“國際匯稅通”平臺,對接全球243個國家(地區)的常見貿易類型,提供一站式跨境涉稅事項辦理平臺,對外付匯效率提升90%;上線境外支援港澳臺居民不動産交易一網通辦……
國家稅務總局相關負責人表示,稅務部門將深入學習貫徹習近平總書記關於區域協調發展戰略的重要論述,充分發揮稅收職能作用,以智慧稅務為引領深化稅收徵管改革,持續推進稅收徵管一體化、辦稅繳費便利化創新舉措,以區域帶全國,共同打造新時代中國經濟高品質發展的新動力源。
