目前，世界很多國家都面臨著人口老齡化的問題。中國的人口老齡化趨勢比其他國家更為嚴重。這是因為，中國上世紀八十年代初開始實行嚴格的計劃生育政策，導致人口增長急劇下降。1964年到1982年中國人口平均增長率為2.1%，1982年到1990年下降到1.48%，1990年到2000年下降到1.07%，2000年到2010年再下降到0.57%。
我國人口老齡化趨勢日益明顯
1982年，中國男性平均預期壽命為66.28歲，女性平均壽命為69.27歲，到2010年男女平均壽命分別為72.1歲和75.6歲。1999年中國60歲以上人口就佔到了總人口的10%，進入了老齡社會。
中國官方和聯合國統計資料顯示，中國65歲或65歲以上的人口占總人口的比重1970年為4.0%，1980年為5.2%，1990年為5.9%，2000年為7.0%，2010年為8.2%，預計2020年將為11.8%，2030年將為16.2%，2040年為22.7%，2050年為24.7%，2060年為29.5%，2070年為30.2%。
再看日本和美國的情況。日本65歲或65歲以上的人口占總人口的比重：1970年為7.0%，1990年為11.9%, 2010年為22.7%，2030年30.3%, 2050年為35.6%，2070年為33.7%。美國65歲或65歲以上的人口占總人口的比重1970年為9.8%，2010年為13.1%，2030年為19.9%，2040年為20.9%，2050年為21.2%，2070年為22.6%。
可見，中國人口老齡化程度2020年將和日本1990年接近，在2040年之前將超過美國。
人口老齡化直接影響養老保障
中國目前實行社會統籌賬戶和個人賬戶的養老保障體制。從2006年起，個人賬戶的繳費比例為本人工資的8%，單位繳納職工工資的20%到社會統籌基金賬戶。個人賬戶是一種強迫性儲蓄賬戶，現在交費到個人賬戶，儲蓄起來，退休後提取。社會統籌賬戶是一種現收現付賬戶，企業從工人工資裏扣除，交給政府，政府發給退休人員。
社會統籌賬戶有再分配的功能，每個企業繳納的費用，並不等於該企業退休工人拿到的退休金。這個賬戶一般沒有積累，收多少，支多少。現收現付制的社會保障體系是一種借款體系，政府從年輕一代借錢，分發給當代的老年人。只有最初的一代老年人不用支付任何費用。
然而，政府欠了現代年輕人未來的養老金，必須向未來年輕人徵費償還。由於人口老齡化問題，若不增加養老保障繳費，老年人的退休金就會減少；若增加養老保障繳費，就會加大後代的負擔。因此，現收現付的養老體系是不可持續的。當然，到時候政府可以發行債務填補養老保障賬戶的赤字， 這其實是將政府一種債務變成另一種債務，是不能解決根本問題的。養老金的債務將成為引發財政危機的巨大隱患。
那麼，我國應該怎樣做好養老保障賬戶呢？
