養老金個賬空賬率超九成 將來兌現或入不敷出

　　近日，一份由人社部社會保險事業管理中心發佈的《中國社會保險發展年度報告2015》（以下簡稱《報告》）顯示，去年黑龍江、遼寧、吉林、河北、陜西和青海六省份的城鎮企業職工養老保險基金當期收不抵支，並且，個人賬戶基金從2014年的5001億元下降到3274億元。

　　“這是自2001年坐實個人賬戶試點以來，首次出現下降，此前，歷年的賬戶資産變動都是每年呈增加趨勢。”10月14日，中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文接受《華夏時報》記者採訪時表示，從2001年起，中央開始試點坐實個人賬戶，試點省份從遼寧等東北三省擴大到上海等13個省份，然而效果很不理想。

　　根據統計數據來看，截至2015年底，全國的個人賬戶記賬總額已高達47144億元，而賬戶裏實實在在的資金還不到十分之一，個人賬戶空賬問題依然存在。

　　空賬率超九成

　　多年來，我國社保的覆蓋面以及服務能力大幅提升，但是，城鎮職工基本養老保險制度財務不可持續的問題依然十分突出。

　　1997年的養老金制度改革後，中國的基本養老金採取統賬結合的模式，也就是既包含現收現付制的社會統籌部分，由年輕一代繳費來贍養退休者，也包含累積制的個人賬戶。企業繳納的部分進入社會統籌，城鎮職工按本人繳費工資基數8%的數額，為其建立基本養老保險個人賬戶，並全部由個人繳費形成，個人賬戶儲存額只用於參保人員養老，不得提前支取，每年按照國家統一公佈的記賬利率計算利息，免征利息稅。

　　但是，隨著老年人數量的大幅增加帶來的巨大支付壓力，社會統籌不足以支撐，為此，大部分地區的個人賬戶資金被挪用於當期支付。

　　1997年，全國個人賬戶空賬規模為140多億元，1998年為450億元，此後不過兩年時間，全國個人賬戶的空賬規模增長近4倍，2000年為2000億元。

　　面對不斷高漲的個人賬戶空賬規模，2001年，中央選擇在遼寧等地試點坐實個人賬戶，2008年擴大到13個省份，但是實施難度較大，空賬規模越來越大，每年仍在增加。自2008年之後，再沒有任何一個省份願意加入到坐實個人賬戶的行列中來，主要是由於轉型成本的解決沒有法治化、力度有限，中央財政僅對少數幾個省進行數量有限的配比補貼，東部發達地區的試點省份完全由地方財政解決，大部分地方政府積極性不高。

　　“坐實個人賬戶資金量太大，各級政府都拿不出，更重要的是他們也不情願，因為財政的錢都是老百姓(50.320, 0.00, 0.00%)的稅收錢，眼睜睜地看著它每天在縮水還往賬戶裏扔，這是不合理的，也肯定是大家都不願看到的。”鄭秉文表示。

　　數據顯示，啟動坐實個人賬戶試點後，全國個人賬戶空賬規模依然驟增：2004年為7400億元，2007年突破1萬億，2013年達到3.1萬億，2015年則已經超過了4萬億。

　　“個人賬戶空賬越來越大的問題不解決，將來兌現個人賬戶部分時很有可能入不敷出。”10月13日，51社保的創始人兼CEO余清泉接受《華夏時報》記者採訪時表示，個人賬戶空賬，退休時這部分支取完全有賴於財政補貼，如果恰逢經濟不好，會引發極大的社會問題。

　　近年來，城鎮基本養老保險基金徵繳收支缺口越來越大，各級財政不得不加大補貼力度，單單在2010年至2015年之間，各級財政補貼到基本養老保險基金的金額分別高達1954億元、2272億元、2648億元、3019億元、3548億元、4716億元，補貼逐年增加。

　　為“名義賬戶”提供改革空間

　　很明顯，坐實個人賬戶並未解決空賬“滾雪球”的問題，此後的中共十八屆三中全會提出：“建立更加公平可持續的社會保障制度，堅持社會統籌和個人賬戶相結合，完善個人賬戶制度。”

　　從強調“坐實”轉向“完善”，口徑明顯鬆動，個人賬戶儼然已經成了養老保險制度的一塊“心病”。

　　“從坐實個人賬戶試點向完善個人賬戶制度轉型，意味著個人賬戶功能定位的重大改變。”鄭秉文表示。

　　個人賬戶既然坐不實，或者與其坐實讓其貶值，不如選擇一種新的模式，“名義賬戶”的提法應運而生，並且，在十八屆三中全會之前，此提法基本形成了共識。

　　所謂名義賬戶制，就是將繳費確定型的待遇發放與現收現付的籌資機制相結合的新制度。其主要特徵為：用投資收益率作為個人賬戶的記賬利率，參保人可在退休後按該記賬利率累積後的金額領取養老金。換句話説，就是個人賬戶中沒有真實資金，僅是對個人繳費進行記賬，把繳費和收益都計入賬戶，作為未來發放的依據。

　　“名義賬戶制並不等於是欠賬，並不等於簡單地做空了事，而是一種可選擇的模式，需要一系列配套措施，比如要實行與生物收益率掛鉤的高利率原則，要堅決地擴大個人賬戶比例，增強參保人激勵機制，調動他們的積極性，增強老百姓的真實獲得感，讓老百姓獲得實惠。”作為最早譯介、引入和研究名義賬戶制的國內學者，鄭秉文在十多年前就提出，引入和建立名義賬戶制是解決我國社保制度困境的一把鑰匙。

　　“坐實個人賬戶試點本身就存在著一些問題，首先，歷史欠賬沒有劃分清楚，這部分不清楚，財政補足坐實的工作就會相對混亂；其次，選擇的試點大部分都是養老基金本身就是入不敷出的地方，個人賬戶很難坐實。”余清泉表示，採取名義賬戶制度是一種解決問題的思路，但同樣需要把歷史債務固化下來，明確表明每個人賬戶中的歷史欠債有多少，比如已經實施養老金並軌的機關事業單位人員，該群體的個人賬戶都是視同繳納，這部分本身就屬於歷史債務。

　　除此之外，余清泉擔心，這類改革除了需要精算和相應的制度設計外，同樣需要考慮社會輿論的效應，避免引發惡性迴圈。

　　就此，鄭秉文表示，在目前統賬結合框架內，個人賬戶部分從坐實賬戶轉向名義賬戶，是一次制度升級，是一次結構調整，目的是增強多繳多得的激勵機制，強化精算中性因素和堅持精算平衡原則的變革。